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解答题

甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司度财务报表。

资料一:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制,部分内容摘录如下:
(1)仓库人员在系统中根据经批准的销售单生成连续编号的发货单,将产品交运输商发运,并将发货单设置为“已执行”状态提交结算部门.结算部门根据系统中的发货单.销售单及客户相关基础资料,在系统中生成并打印销售发票.系统在月末根据销售单.发货单和销售发票自动汇总主营业务收入,并过入主营业务收入明细账.
(2)每月末,系统自动追查销售单.发货单.销售发票直至主营业务收入明细账,并可以命令系统按月生成专门报告反映追踪中是否发现或发现的异常情况.系统授权可以生成和阅读该报告的人员是甲公司销售经理和总经理.
资料二:
A注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下:
(1)A注册会计师观察了结算部门人员根据销售单.发货单在系统中开具发票的过程,并从2015年主营业务收入明细账中选取销售记录实施测试,未发现异常.
(2)A注册会计师询问了总经理和销售经理有关资料一中第(2)项控制的运行情况,他们均表示由于以前月份很少发现异常情况,故从2015年6月以后就再没有阅读上述专门报告.在A注册会计师的要求下,销售经理在系统中生成了截止2015年12月31日的专门报告,A注册会计师没有发现异常情况.
要求:
(1)针对资料一(1)至(2)项,请逐项指出上述控制与营业收入项目的哪一种认定相关,将答案直接填入下表中.
控制序号 与控制相关的营业收入项目的认定
(1)
(2)
(2)针对资料一(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断各项控制在设计上是否存在缺陷.如果存在缺陷,请简要说明理由,提出改进建议.将答案直接填入下表中.
控制序号 是否存在缺陷
缺陷描述
理由
改进建议
(1)
(2)
(3)针对资料二(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行.如果表明相关内部控制未能得到有效执行,请简要说明理由.将答案直接填入下表中.
事项序号 是否表明内部控制得到有效执行
理由
(1)
(2)

题库:财经类 时间:2021-08-17 来源:答案库整理

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